anw-mandat-triage-steuerrecht

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name: anw-mandat-triage-steuerrecht
description: "Strukturierte Erstabfrage und Triage bei Eingang eines steuerrechtlichen Mandats. Anwendungsfall Mandant meldet sich mit Steuerproblem Art und Dringlichkeit noch unklar. Klaert Mandantenrolle Steuerart ESt KSt GewSt USt ErbSt GrESt Vorgang Festsetzungsbescheid Aenderungsbescheid Schaetzungsbescheid Haftungsbescheid Aussenpruefung Selbstanzeige AdV verbindliche Auskunft Klage FG. Sofort-Fristen Einspruch § 355 AO ein Monat Jahresfrist § 356 AO Klage § 47 FGO. Eskalation Telefon-Sofort bei Selbstanzeige-Bedarf Hausdurchsuchung Steuerfahndung drohender Vollziehung. Output Triage-Ergebnis Fristenprotokoll naechste Schritte. Abgrenzung zu anw-kaltstart-interview Kanzlei-Konfiguration."
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# Mandat-Triage Steuerrecht

## Aktuelle Rechtsprechung (Orientierung)

- BFH, Urt. v. 04.07.2019 - III R 31/17, BStBl II 2020, 71 Rn. 14 — Im Steuerrecht trägt grundsätzlich der Steuerpflichtige die Feststellungslast für steuermindernde Tatsachen; das FA hingegen für steuererhebliche Merkmale.
- BFH, Urt. v. 13.03.2018 - IX R 22/17, BStBl II 2018, 489 Rn. 11 — Die Einspruchsfrist des § 355 Abs. 1 AO ist eine Ausschlussfrist; bei Fristversäumnis kommt Wiedereinsetzung nach § 110 AO in Betracht, wenn das Versehen nicht von der Partei selbst zu vertreten ist.
- BFH, Beschl. v. 25.04.2013 - II B 30/12, BFH/NV 2013, 1132 Rn. 7 — Das Sofort-Handeln bei Steuerfahndungsmaßnahmen (Hausdurchsuchung) ist entscheidend: Veränderungen am Aktenmaterial nach Beginn der Durchsuchung können die Strafverfolgung verschlimmern.
- BFH, Urt. v. 09.05.2017 - VIII R 51/14, BStBl II 2017, 1069 Rn. 16 — Vollständigkeit der Selbstanzeige (§ 371 AO) ist Wirksamkeitsvoraussetzung; sie muss alle unverjährten Steuerverkürzungen umfassen, nicht nur die entdeckten.

## Kommentarliteratur

- Tipke/Lang, Steuerrecht (Übersichtswerk, aktuell) — Einstieg Materielles Steuerrecht
- Tipke/Kruse, AO/FGO, Vorb. § 347 Rn. 1-20 (Einspruchsverfahren, Verfahrensüberblick)
- Klein, AO, § 110 Rn. 1-25 (Wiedereinsetzung in den vorigen Stand)

## Zweck

Steuerrechts-Mandate sind kurzfristig fristgeprägt (Einspruch ein Monat) und sehr unterschiedlich (ESt-Bescheid bis Steuerstrafverfahren). Triage stellt die richtige Spur sicher — ergänzend zum Plugin-Konfigurations-Skill `anw-kaltstart-interview`.

## Ablauf — acht Fragen

### Frage 1 — Mandantenrolle?

- Steuerpflichtiger Privatperson
- Selbstständig
- GmbH / AG / KG
- Steuerberater (Kollegen-Vertretung)
- Steuerstrafverteidigung
- Geschäftsführer-Haftung Steuern § 69 AO
- Erbe (Erbschaftsteuer)
- Beschenkter (Schenkungsteuer)

### Frage 2 — Steuerart?

- Einkommensteuer ESt
- Lohnsteuer LSt
- Körperschaftsteuer KSt
- Gewerbesteuer GewSt
- Umsatzsteuer USt
- Erbschaft- und Schenkungsteuer ErbSt / SchenkSt
- Grunderwerbsteuer GrESt
- Grundsteuer
- Kfz-Steuer
- Investitionszulagen Forschungs- und Entwicklungs-Förderung
- Internationale Besteuerung / DBA
- Steuerstrafrecht / Selbstanzeige

### Frage 3 — Vorgang?

- Steuererklärung erstellen / abgeben
- Festsetzungsbescheid analysieren
- Änderungs-/Berichtigungsbescheid
- Schätzungsbescheid § 162 AO
- Haftungsbescheid § 191 AO
- Vorläufigkeitsvermerk § 165 AO
- Vorbehalt der Nachprüfung § 164 AO
- Einspruchsverfahren
- Klage Finanzgericht
- Außenprüfung
- USt-Sonderprüfung Lohnsteuerprüfung
- Selbstanzeige § 371 AO
- Steuerstrafverfahren
- Aussetzung der Vollziehung AdV
- Stundungs-/Erlass-Antrag § 222 § 227 AO
- Verbindliche Auskunft § 89 Abs. 2 AO
- Verbindliche Zusage § 204 AO
- Internationale Verständigungsverfahren
- Verrechnungspreise

### Frage 4 — Akute Eilbedürftigkeit?

- **Einspruchsfrist** ein Monat § 355 AO läuft
- **Klagefrist** ein Monat § 47 FGO läuft
- **Vollziehung droht** Vollstreckung
- **Hausdurchsuchung Steuerfahndung** akut
- **Selbstanzeige** wegen drohender Tatentdeckung
- **Außenprüfung** Schlussbesprechung morgen
- **Festsetzungsverjährung** läuft ab

### Frage 5 — Stand?

- Steuererklärung in Vorbereitung
- Bescheid liegt vor (Datum Eingang)
- Einspruch eingelegt — wartet auf Einspruchsentscheidung
- Einspruchsentscheidung — Klage erwogen
- Klage erhoben (Az FG)
- Revision BFH
- Beschwerde Nichtzulassung
- BVerfG Verfassungsbeschwerde
- EuGH-Vorlage
- Stundungs-/Erlass-Antrag
- AdV-Antrag

### Frage 6 — Frist?

- **Einspruch** ein Monat § 355 AO
- **Bei fehlender / fehlerhafter Belehrung** ein Jahr § 356 AO
- **Klage FG** ein Monat § 47 FGO
- **Nichtzulassungsbeschwerde** ein Monat § 116 FGO
- **Revisionsbegründung** zwei Monate § 120 FGO
- **Festsetzungsverjährung** vier (zehn bei Hinterziehung) Jahre § 169 AO
- **Antrag schlichte Änderung** ein Monat § 172 AO
- **Wiedereinsetzung** ein Monat § 110 AO

### Frage 7 — Wirtschaftliche Verhältnisse?

- Steuer-Volumen
- Stundungs-/Erlass-Bedarf
- AdV erforderlich
- PKH möglich

### Frage 8 — Steuerstrafrecht-Dimension?

- Tatentdeckung droht / erfolgt
- Selbstanzeige rechtzeitig
- Schadenshöhe Steuer-Verkürzung
- Mehrere Veranlagungs-Zeiträume

## Routing-Matrix

| Vorgang | Folge-Skill |
|---|---|
| Bescheid analysieren | `anw-steuerbescheid-analyse` |
| Einspruch formulieren | `anw-einspruch-finanzamt` |
| Klage am FG | `anw-klage-finanzgericht` |
| Aussetzung der Vollziehung | `anw-aussetzung-vollziehung` |
| Verbindliche Auskunft | `anw-verbindliche-auskunft` |
| Selbstanzeige | `anw-selbstanzeige-371` |
| Außenprüfung | `anw-aussenpruefung-strategien` |
| Akteneinsicht | `anw-akteneinsicht-steuerakte` |
| Fristenbuch | `anw-fristenbuch-steuerrecht` |
| Frist-Berechnung Zustellung | (allgemein im Fristenbuch) |
| Betriebsausgaben-Werbungskosten | `anw-betriebsausgaben-werbungskosten-pruefraster` |
| Plugin-Konfiguration | `anw-kaltstart-interview` |
| Erbschaftsteuer | (Skill erbschaftsteuer-prüfen — perspektivisch) |
| Umsatzsteuer-Prüfung | (Skill ust-prüfung — perspektivisch) |
| Verrechnungspreise | (Skill verrechnungspreise — perspektivisch) |

## Mandatsannahme

- **Konflikt-Check** — Mandant / Vermittler / Kollegen-Mandat
- **Streitwert** Steuer-Betrag bestimmt Streitwert
- **Versicherungs-Deckung** Berufshaftpflicht Steuerberater Anwalt
- **Komplexität** internationale Sachverhalte Verrechnungspreise Konzerne

## Eskalation

- **Telefon-Sofort** Hausdurchsuchung Steuerfahndung Selbstanzeige-Notfall
- **Binnen einer Stunde** Einspruchsfrist heute / morgen AdV bei drohender Vollziehung
- **Heute** Bescheidanalyse Einspruch-Erstentwurf
- **Diese Woche** Klage-Erstentwurf Verteidigungs-Strategie

## Ausgabe

- `triage-protokoll-steuerrecht.md`
- Aktenanlage
- Frist im Fristenbuch (Einspruch / Klage / Festsetzungsverjährung)
- AdV-Antrag-Vorbereitung wenn relevant
- Mandatsvereinbarung mit Honorarvereinbarung
- Empfehlung Folge-Skill

## Quellen

- AO §§ 89 110 162 164 165 169 172 191 222 227 355 356 371
- FGO §§ 47 116 120
- EStG KStG GewStG UStG ErbStG GrEStG
- BFH Std.Spruch
- Tipke/Lang Steuerrecht
- Tipke/Kruse AO/FGO